+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Какой документ выставляется при оказании услуг с ндс

Какой документ выставляется при оказании услуг с ндс

Как она отразится на налогоплательщиках, каков переходный период? Эти вопросы сейчас занимают умы многих бухгалтеров. Мы расскажем о том, как быть с авансами, полученными в году, если отгрузка запланирована только в следующем году, дадим рекомендации сторонам длящихся договоров. Кроме того, вы узнаете, на чьи плечи ляжет повышение ставки налога в рамках госконтракта. Она должна применяться в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных начиная с 1 января года. При этом льготная процентная ставка на отдельные категории товаров п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Находим ответ. Нужен ли акт об оказании услуг?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Если налогоплательщик реализует импортные товары, ввезенные им ранее на территорию РФ, то в графе 9 книги продаж следует указывать порядковый номер, под которым в книге покупок зарегистрирована та ГТД, на основании которой были ввезены реализуемые товары. Совершенно очевидно, что для правильного заполнения графы 9 налогоплательщикам-перепродавцам необходимо так организовать аналитический учет реализуемых товаров, чтобы можно было однозначно определить, на основании какого счета-фактуры был приобретен тот или иной товар.

Полученные суммы используются налогоплательщиками при составлении налоговых деклараций по НДС за соответствующий налоговый период. Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги продаж осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом.

Книга продаж должна храниться у налогоплательщика в течение полных пяти лет с даты последней записи п. При наличии большого количества покупателей допускается ведение книги продаж с использованием компьютера. В этом случае по истечении отчетного периода месяц, квартал , но не позднее го числа месяца, следующего за отчетным месяцем кварталом , книга продаж распечатывается, страницы ее пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью п.

Если организация реализует товары работы, услуги через свои обособленные подразделения, то счета-фактуры могут выставляться обособленными подразделениями. При этом в организации должен быть организован такой порядок нумерации счетов-фактур, чтобы в целом по организации номера счетов-фактур не совпадали.

Для этого организация может резервировать подразделениям номера счетов-фактур по мере их выборки либо присваивать счетам-фактурам составные номера с индексом обособленного подразделения. Если обособленное подразделение самостоятельно выставляет счета-фактуры, то оно также ведет журнал учета выставленных счетов-фактур и книгу продаж в виде отдельных разделов единого журнала учета и единой книги продаж организации.

По окончании отчетного налогового периода указанный раздел книги продаж представляется подразделением головной организации для оформления единой книги продаж и составления декларации по НДС.

Применяемый организацией порядок оформления счетов-фактур и ведения книги продаж должен быть отражен в учетной политике организации для целей налогообложения см. До момента оплаты приобретенных товаров работ, услуг счета-фактуры, выписанные продавцами по этим товарам работам, услугам , хранятся у покупателя в журнале учета счетов-фактур и в книге покупок не регистрируются.

Пример 6 Предприятие Б приобрело товары у предприятия А на сумму 1 руб. Товары были получены от поставщика предприятия А в январе г. Счет-фактура на приобретенные товары был получен от предприятия А также в январе г. Оплату за полученные товары предприятие Б произвело в феврале г.

В данном случае счет-фактура на приобретенные товары регистрируется в книге покупок предприятия Б в феврале г. При осуществлении частичной оплаты за приобретенные принятые к учету товары работы, услуги счет-фактура, выписанный продавцом при отгрузке указанных товаров работ, услуг , регистрируется в книге покупок покупателя в том отчетном периоде, когда производится частичная оплата, и только в той сумме, которая была фактически уплачена поставщику.

При этом в книге покупок делается запись "частичная оплата". Таким образом, при осуществлении оплаты за приобретенные товары работы, услуги по частям один и тот же счет-фактура может отражаться в книге покупок несколько раз п. Пример 7 Предприятие Б приобрело товары у предприятия А на сумму 1 руб.

Счет-фактура по приобретенным товарам на сумму 1 руб. Оплату за полученные товары предприятие Б произвело по частям: Счет-фактура на приобретенные товары при этом регистрируется в книге покупок предприятия Б дважды с пометкой "частичная оплата": При осуществлении расчетов за приобретенные товары работы, услуги без использования денежных средств счет-фактура, полученный от продавца товаров работ, услуг , регистрируется в книге покупок в том отчетном периоде, когда приобретенные товары работы, услуги будут считаться оплаченными о порядке определения момента оплаты при различных видах расчетов без использования денежных средств см.

БП N Пример 8 Предприятие Б по договору купли-продажи приобрело товары у предприятия А на сумму 1 руб. Товары поступили на предприятие Б в январе г. В этом же месяце был получен счет-фактура поставщика предприятия А на сумму 1 руб.

В марте г. В этом случае счет-фактура, полученный от поставщика в январе г. Необходимо обратить внимание на то, что данные книги покупок служат основой для определения суммы НДС, предъявляемой к вычету возмещению в установленном порядке п.

Поэтому в ней не регистрируются счета-фактуры по тем товарам работам, услугам , суммы НДС по которым к вычету возмещению не принимаются. В частности, в книге покупок не регистрируются счета-фактуры по товарам работам, услугам , приобретенным для использования в процессе осуществления льготируемых видов деятельности операций.

Если же в данном отчетном периоде при осуществлении льготируемой деятельности используются товары работы, услуги , суммы НДС по которым уже были предъявлены к зачету возмещению из бюджета, то в книге покупок делается корректировочная запись на сумму налога, отнесенную ранее на расчеты с бюджетом, с соответствующим уменьшением итоговой суммы налога, подлежащей вычету возмещению в данном отчетном периоде.

Книга покупок должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги покупок осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом. Книга покупок должна храниться у налогоплательщика в течение полных пяти лет с даты последней записи п.

При наличии большого количества продавцов допускается ведение книги покупок с использованием компьютера. В этом случае по истечении отчетного периода месяц, квартал , но не позднее го числа месяца, следующего за отчетным месяцем кварталом , книга покупок распечатывается, страницы ее пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью п.

Организации, имеющие обособленные подразделения, могут вести журналы учета полученных счетов-фактур и книги покупок по местонахождению подразделений в виде разделов единого журнала учета и единой книги покупок. По окончании отчетного налогового периода эти разделы передаются головной организации для формирования единой книги покупок и составления декларации по НДС.

Порядок ведения книги покупок в этом случае должен быть закреплен в учетной политике организации для целей налогообложения Письмо МНС РФ от 21 мая г. В перечисленных выше ситуациях на налогового агента возлагается обязанность исчислить, удержать из доходов, выплачиваемых иностранному лицу арендодателю , и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС.

Если налоговый агент является плательщиком НДС, то в соответствии с п. Следует отметить, что ни НК РФ, ни Правила не обязывают налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, выписывать в упомянутых выше ситуациях какие-либо счета-фактуры и регистрировать их в книге покупок и в книге продаж.

Более того, формулировка п. В то же время нельзя не принимать во внимание тот факт, что именно данные книги покупок и книги продаж служат основанием для заполнения налоговых деклараций по НДС, а также для определения суммы налога, предъявляемой налогоплательщиком к вычету.

Поэтому во избежание возникновения спорных ситуаций с налоговыми органами автор считает возможным рекомендовать налогоплательщикам, выступающим в роли налоговых агентов, отражать удержанные и перечисленные в бюджет суммы НДС как в книге продаж, так и в книге покупок если налогоплательщик имеет право на соответствующий налоговый вычет.

При этом, по мнению автора, налогоплательщики могут воспользоваться рекомендациями по порядку применения счетов-фактур, содержащимися в письмах ГНС РФ от 23 мая г. Принимая во внимание рекомендации, изложенные в этих письмах, можно предложить следующий порядок применения счетов-фактур налоговыми агентами.

Налогоплательщик, выступающий в роли налогового агента, составляет счет-фактуру в двух экземплярах на полную сумму выручки, подлежащей перечислению иностранному лицу на полную сумму арендной платы в соответствии с условиями договора , с выделением суммы налога. При этом на счете-фактуре делается пометка "уплата за иностранное лицо" или "аренда государственного муниципального имущества".

Второй экземпляр составленного счета-фактуры хранится у налогоплательщика как у поставщика в журнале учета выдаваемых счетов-фактур как основание для начисления НДС и подлежит регистрации у него в книге продаж с пометкой "уплата налога налоговым агентом" в момент фактического перечисления средств иностранному поставщику либо арендодателю.

Первый экземпляр составленного им же счета-фактуры хранится у налогоплательщика как у покупателя в журнале учета получаемых счетов-фактур и является основанием для применения налоговых вычетов возмещения НДС в порядке, установленном налоговым законодательством. В этой связи для таких налогоплательщиков Правилами предусмотрен особый порядок регистрации счетов-фактур.

В соответствии с п. В таком же порядке регистрируются счета-фактуры, выставленные поверенными комиссионерами, агентами при передаче товаров, приобретаемых для доверителя комитента, принципала , а также счета-фактуры, выставленные покупателям при реализации товаров, полученных от доверителя комитента, принципала.

По мнению автора, разработчики Правил не учли тот факт, что в соответствии с общим порядком применения счетов-фактур налогоплательщики, оказывающие посреднические услуги, в обязательном порядке выставляют своим клиентам счета-фактуры на стоимость оказанной посреднической услуги.

И эти счета-фактуры в соответствии с п. Если при этом в книге продаж будут регистрироваться также и счета-фактуры, упомянутые в п. Можно предположить, что при подготовке Правил этот момент попросту не был принят во внимание, поскольку из формулировки п. Учитывая изложенное, автор считает возможным предложить следующий порядок ведения книги продаж при оказании посреднических услуг.

При реализации товаров по договору комиссии комитент при передаче товаров комиссионеру выписывает счет-фактуру на имя комиссионера. Счет-фактура выписывается на полную стоимость этих товаров, по которой эти товары принимаются на забалансовый счет у комиссионера.

Комиссионер хранит счет-фактуру, полученный от комитента, в журнале учета полученных счетов-фактур. В книге покупок у комиссионера этот счет-фактура не отражается.

При отгрузке товаров в адрес конечного покупателя комиссионер от своего имени составляет счет-фактуру на имя конечного покупателя с указанием полной продажной цены реализуемого товара с учетом комиссионного вознаграждения.

Этот счет-фактура хранится у комиссионера в журнале учета выдаваемых счетов-фактур. В книге продаж комиссионера этот счет-фактура регистрируется только в том случае, если по условиям договора комиссии сумма комиссионного вознаграждения удерживается комиссионером из сумм, получаемых им от покупателя.

В этом случае по мере поступления оплаты от покупателя счет-фактура, выписанный комиссионером на имя покупателя, регистрируется у него в книге продаж в части причитающегося комиссионеру вознаграждения.

По мере выполнения своих обязательств перед комитентом комиссионер выписывает на имя комитента счет-фактуру на сумму комиссионного вознаграждения. Этот счет-фактура хранится у комиссионера в журнале учета выдаваемых счетов-фактур и регистрируется в книге продаж в общеустановленном порядке в зависимости от учетной политики комиссионера см.

При этом в книге продаж делается корректировочная запись, уменьшающая сумму ранее оформленного налога на основании счета-фактуры, выписанного комиссионером в адрес покупателя по аналогии с авансовыми платежами.

Пример 9 Предприятие А комиссионер по договору комиссии реализует товары, принадлежащие предприятию Б.

В январе г. Деньги от предприятия С поступили на счет предприятия А в январе. В феврале г. Деньги от предпринимателя К поступили на счет предприятия А в феврале.

В изложенной ситуации комиссионер предприятие А действует следующим образом: По мере поступления денежных средств от предприятия С этот счет-фактура регистрируется в книге продаж комиссионера в части дохода, причитающегося комиссионеру 12 руб.

Счет-фактура регистрируется в книге продаж в части дохода, причитающегося комиссионеру 12 руб. В данном случае счет-фактура выписывается на сумму 24 руб.

Этот счет-фактура регистрируется в книге продаж комиссионера. Одновременно в книге продаж делается корректировочная запись, уменьшающая сумму налога, оформленного ранее на основании счетов-фактур, выписанных покупателям предприятию С и предпринимателю К. При закупке товаров по договору комиссии счет-фактура, полученный комиссионером от продавца товаров, приобретаемых для комитента, хранится у него в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок не регистрируется.

При отгрузке товаров в адрес комитента комиссионер выписывает на имя комитента счет-фактуру с указанием покупной цены товаров на основании счета-фактуры, полученного от продавца товаров. Этот счет-фактура хранится у комиссионера в журнале учета выставленных счетов-фактур и в книге продаж не регистрируется.

По мере выполнения своих обязательств по договору комиссионер выписывает комитенту счет-фактуру на сумму комиссионного вознаграждения, который и регистрируется в книге продаж у комиссионера. Если комитент перечисляет комиссионеру аванс на выполнение комиссионного поручения, то при поступлении указанных средств на счет комиссионера последний выписывает счет-фактуру на поступившую сумму в части, причитающейся на долю комиссионного вознаграждения, и регистрирует этот счет-фактуру в книге продаж как авансы полученные.

В этом случае после завершения работ по договору комиссионер выставляет комитенту счет-фактуру на сумму комиссионного вознаграждения и регистрирует его в книге продаж, делая при этом корректировочную запись на сумму налога, отраженную ранее в книге продаж при поступлении аванса. В этой связи счета-фактуры, полученные от подрядных организаций при выполнении строительно-монтажных работ, регистрируются в книге покупок в том налоговом периоде, в котором принимается на учет соответствующий объект, завершенный строительством п.

В аналогичном порядке регистрируются в книге покупок счета-фактуры, полученные налогоплательщиком-застройщиком от продавцов товаров работ, услуг , приобретенных для выполнения строительно-монтажных работ.

Такие счета-фактуры регистрируются в книге покупок в момент принятия на учет соответствующего объекта, завершенного строительством. При выполнении налогоплательщиком строительно-монтажных работ для собственного потребления у налогоплательщика-застройщика возникает обязанность исчислить и уплатить налог со стоимости выполненных работ.

С другой стороны, суммы налога, уплаченные продавцам по товарам работам, услугам , использованным при выполнении строительно-монтажных работ, а также суммы налога, исчисленные самим налогоплательщиком при выполнении указанных работ, принимаются у налогоплательщика к вычету по мере постановки на учет соответствующего объекта, завершенного капитальным строительством.

Повышение НДС с 1 января 2019 года. Как подготовиться к переходу

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль; ввоз импорт товаров на территорию РФ.

Данный критерий применим для следующих услуг: Исключения Особые условия действуют для услуг, связанных с перевозкой и транспортировкой.

Если налогоплательщик реализует импортные товары, ввезенные им ранее на территорию РФ, то в графе 9 книги продаж следует указывать порядковый номер, под которым в книге покупок зарегистрирована та ГТД, на основании которой были ввезены реализуемые товары. Совершенно очевидно, что для правильного заполнения графы 9 налогоплательщикам-перепродавцам необходимо так организовать аналитический учет реализуемых товаров, чтобы можно было однозначно определить, на основании какого счета-фактуры был приобретен тот или иной товар. Полученные суммы используются налогоплательщиками при составлении налоговых деклараций по НДС за соответствующий налоговый период. Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью.

Разъяснено, когда арендодатель не вправе выставлять счет-фактуру

Переход на УПД Образец заполнения УПД на услуги Универсальный передаточный документ уже несколько лет используется компаниями и предпринимателями в коммерческой деятельности. Этим документом могут оформляться самые разные хозяйственные операции, в том числе и связанные с оказанием услуг. Ниже мы приведем образец заполнения УПД на услуги и расскажем, какие нюансы следует учесть при его составлении. Компании и предприниматели не обязаны ее применять и могут обойтись без нее, оформляя акты оказанных услуг и счета-фактуры. Вместе с тем в целях упрощения документооборота они могут перейти на использование этого единого документа. Она состоит из двух частей и объединяет счет-фактуру и передаточный документ. Скачать образец заполнения УПД на услуги Для того, чтобы начать его использовать для оформления хозяйственных операций, компании следует издать локальный акт об утверждении этой формы в качестве первичного документа.

Момент оказания услуг для целей определения налоговой базы по НДС и выставления счетов-фактур

Аналогичный флажок также присутствует на закладке Счет-фактура документа поступления, если счет-фактура полученный не регистрируется как отдельный документ. Проводка по вычету НДС Дебет Проводка выполнялась регламентным документом Формирование записей книги покупок Проводка формируется документом Счет-фактура полученный, при установке в нем флажка Отразить вычет НДС Книга продаж В месяце получения товаров и зачете аванса поставщику счет-фактура на выданный аванс регистрировался в книге продаж регламентным документом Формирование записей книги продаж на закладке Восстановление по авансам Осталось по-прежнему Проводка по восстановлению НДС Дебет ВА Кредит При этом его регистрация в регламентном документе Формирование книги покупок не требовалась.

Подробный комментарий см. ФНС России в письме от

В тексте договора, счета или в письме произвольной формы рекомендуется указать основание, по которому продавец не уплачивает НДС. Организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по статьям по объему выручки и Также не составляют счета-фактуры организации, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС согласно ст. Если же указанные организации примут решение о выставлении такого документа, то его рекомендуется оформлять аналогично требованиям, приведенным в п.

Документы по учету НДС в «1С:Бухгалтерии 8»: работаем по-новому

Но выставлять такие документы не всегда обязательно. Все зависит от вида операции, а также от того, освобожден ли покупатель от уплаты НДС. Подробнее об этом читайте в рекомендации. Когда нужно выставлять счета-фактуры Счет-фактуру должны выставлять:

Право на налоговый вычет возникает у налогового агента в том налоговом периоде, в котором произведена фактическая уплата суммы НДС в бюджет. Сумма НДС, исчисленная, удержанная и уплаченная налоговым агентом, может быть принята организацией к вычету на основании самостоятельно составленного счета-фактуры после фактической уплаты налога и принятия на учет оказанных услуг выполненных работ на основании первичных документов при условии, что услуги работы используются в облагаемой НДС деятельности. Обоснование вывода: Обязанности налогового агента Согласно пп. К таким работам услугам относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание. И хотя этот перечень является открытым, объединяет перечисленные в нем работы услуги то, что они не связаны с перемещением объекта, то есть в период выполнения работ оказания услуг объект находится на определенной территории.

Как работать с документами: договоры, счета, акты, накладные

Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость II. Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость 1. В строках указываются: При составлении комитентом принципалом счета-фактуры, выставляемого комиссионеру агенту , реализующему товары работы, услуги , имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером агентом счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером агентом. При составлении счета-фактуры комиссионером агентом , приобретающим товары работы, услуги , имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру агенту. Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур. Постановления Правительства РФ от

Ответ. При оказании услуг применяется общее правило о моменте . НДС по ставке 20 процентов, затем выставляется счет-фактуру на возврат расчет право на вычет можно подтвердить иными документами.

.

Уплата налогов НДС при реализации услуг иностранной компанией в 2019 году

.

НДС на УСН

.

.

.

Выставление счета с НДС или без

.

Переход на УПД

.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. wrisoutov66

    Тарас, Вы начинается лучше держаться на камеру шутить, улыбаться, подавать инфу в интересном формате. Так держать)

  2. Степанида

    У нас нет двойного налогообложения. Платим в той стране, где работаем. Если работаем пять лет, имеем право на пенсию.

  3. ctualtimale

    Некоторые крупные банки всегда обменивались базами проблемных клиентов между собой. Просрочил кредит в одном банке, приходишь пытаешься брать в другом и там тебе отказывают.

  4. Аполлон

    Опять выкачка денег

  5. Севастьян

    А)предмети особистого користування і домашнього господарства;

  6. Дмитрий

    В очках мужчина проблемы с дикцией.

  7. faihowin

    Закон о пенсионной реформе не действует тк не уложился в сроки опубликования. нужно запросить в минюсте-действует ли закон

  8. threadardi

    Мы пришли к вам за консультацией. Мы ушли с ответом ,_ что от меня требуется? И вы не первый который так отвечает. Нам хотелось получить консультацию с вариантами решения проблемы, но в итоге мы просто мило побеседовали ниочем!

  9. Варвара

    Европейцы хули))стремимся в эвропу)

© 2018 olaibalife.com